減税の議論が盛んです。
11月22日の衆院予算委員会で、与野党は岸田文雄首相に１人４万円の所得税・住民税の定額減税について質問しました。首相は、従来答弁を繰り返す場面が目立ちました。
「英国の家計収入に対する税金と給付金の影響」を読めば、国会の議論のレベルの低さにめまいがします。
税金は、どこまで減らすことが可能でしょうか。
筆者は、税金の役割は、「夜警国家＋所得格差補正」と考えています。
国家は、産業振興はできませんし、するべきではないと考えます。
市場原理を使って、経済を発展させ、生ずる格差は、所得移転で補正すべきと考えます。
また、市場供給されない教育などの公共財への支出は必要と考えますが、膨大な事務費のかかるわけのわからない補助金は、財政が赤字ですので、カットすべきと考えています。
企業は、個別に私道を整備するよるりも、法人税を払った方がコストダウンになります。一方では、法人税が、使われない道路に使われれば、コストアップになります。
目的税は、避けるべきですが、法人税が産業基盤の公共財に、所得税が、所得格差補正に主に使われることは、税金の説明責任の上では、必要な条件です。
貧困問題を論ずる専門家は、日本と外国のジニ係数を比較します。
しかし、このジニ係数の使用法は不適切です。
前提条件が全く異なる国のジニ係数の比較には、意味はありません。
英国では、所得移転によるジニ係数の改善効果を算出しています。
以下に、「英国の家計収入に対する税金と給付金の影響: 2022 年までの会計年度ー世帯タイプ別に分析された、直接税および間接税と現金または現物で受け取った給付金の個人および世帯の再分配効果」の一部を引用します。
以下を見ると、日本の研究水準はとてもまともな水準を維持できていないことがわかります。
税金は、ゼロにはなりません。声が大きい主張が通るというとんでもない仮説を認めている政治学者もいますが、レベルが疑われます。
政府には、税金の使用目的と目的毎の効果を、エビデンスに基づいて科学的に説明する責任があります。
これは、民主主義の根幹にかかわる問題です。
引用
１）要点
2022 会計年度（会計年度）における税金および給付前の英国の世帯収入の中央値は 35,000 ポンドでしたが、税金および給付金を差し引くと 38,100 ポンドに増加しました。
税金と給付金を除く平均世帯収入のうち最も裕福な5分の1（11万7,500ポンド）は、最も貧しい5分の1（8,200ポンド）の14倍でした。しかし、この差は税金と給付金を差し引くと 4 倍 (それぞれ 83,900 ポンドと 22,300 ポンド) に縮小しました。
2021年度から2022年度にかけて当初の所得格差（税および給付前）は1.6ポイント増加して50.2％となりましたが、一方、最終所得の不平等（税金と給付金後）はわずか0.6パーセントポイント増加して29.9％となり、税金と給付金の再分配効果が浮き彫りになりました。
間接税は所得格差を3.5パーセントポイント拡大させた。2022年度において、最も貧しい5分の1の人々は等価可処分所得のうち間接税の割合が28.3%と高く、これに比べて最も裕福な5分の1は9.0%であった。
納めた税金より給付金を多く受け取っている世帯の割合は、2022年度には55.0％から53.8％に減少しました。
２）税金と給付金が家計収入に及ぼす影響
このリリースでは、世帯収入の再分配に対する税金 (直接的および間接的の両方) と給付金 (現金と現物の両方) の影響を取り上げています。間接税とは、付加価値税 (VAT)、タバコ、アルコール、燃料に対する税金、印紙税など、商品やサービスにかかる税金を指します。現物給付は、国民医療サービス、教育、無料保育、旅行補助金などの非現金給付に関連します。税金と給付金をすべて差し引いた世帯収入を最終収入と呼びます。
税金と給付金により、2022 年終了会計年度には収入がより平等に分配されることになります。
2022 会計年度 (会計年度) では、税および給付金前の英国の世帯収入の中央値は 35,000 ポンドでしたが、税金および給付金を差し引くと 38,100 ポンドに増加しました。最富裕層の 5 番目の世帯の税金と給付金を除く平均世帯収入は 11 万 7,500 ポンドで、最も貧しい 5 番目の層（8,200 ポンド）の 14 倍以上でした。現金給付と直接税を差し引くと、これは最も裕福な5番目の層では8万3,700ポンドに減り、最も貧しい5番目の層（1万3,200ポンド）の6.3倍となった。税金と手当をすべて差し引くと、この比率は 3.8 倍に減少し、最も裕福な人々と最も貧しい人々の平均最終所得はそれぞれ 83,900 ポンドと 22,300 ポンドとなりました。
３）現金給付と現物給付により、2022 年終了会計年度の所得格差が縮小
インフレの影響を考慮した後、2021年度から2022年度までの平均現金給付は全世帯でほぼ一定でした（絶対的な減少額は15ポンド）。現物給付は1.4%増加し、教育現物給付の増加により最も裕福な世帯の 5 分の 1 を除くすべての世帯が主な拠出者でした。
現金給付により、ジニ係数で測定した所得格差が9.3パーセント減少しました。2022年度の元の収入の50.2％から総所得の40.9％に減少しました。2021年度の削減は9.5パーセントポイントであり、現金給付の役割を示唆しています。所得不平等の削減においては、各年で同様の傾向が見られました。
現物給付により、2022年度のジニ係数は税引後所得の39.2％から最終所得の29.9％へとさらに9.3ポイント低下しました。これは2021年度の8.3ポイント削減と比較すると、現物給付が所得格差を縮小する効果が若干高まっていることを示唆しています。
４）間接税により 2022 年終了会計年度の所得格差が拡大
間接税は家計支出に大きく左右され、2021年度から2022年度にかけて9.1％増加したのに対し、直接税は4.8％増加した。間接税増加の主な要因は付加価値税（VAT）と炭化水素油に対する関税であり、これはコロナウイルス（新型コロナウイルス感染症）パンデミックによる規制緩和に伴う家計支出の毎年の増加と一致している。詳細については、「英国における家族の支出」の速報をご覧ください。
2022年度において、国民の最も裕福な5分の1は、最も貧しい5分の1（4,800ポンド）の1.9倍の間接税（9,000ポンド）を支払った。しかし、より裕福な世帯は、最も貧しい世帯に比べ、可処分所得のうち間接税を支払う割合が低い（9.0％） 5位（28.3％）。そのため、間接税は、ジニ係数で測定すると、所得格差を 3.5 パーセントポイント拡大しました。
５）2022年度の家計最終所得は減少
税金と給付金をすべて差し引いた後、2021年度から2022年度までの最終所得の中央値は2.1％減少しましたが、平均最終所得は比較的安定していました（0.2％減少）。これは、2020年度から2021年度にかけて世帯最終所得の平均（6.4％）と中央値（9.6％）が大幅に増加したことを受けてのことです。
（中略）
６）.税金と給付金が英国の家計所得に与える影響のデータセット
退職者と非退職者を含むすべての個人の十分位グループ
別の平均所得、税金、福利厚生。2023 年 7 月 18 日リリース
英国の退職世帯と非退職世帯の平均年収、税金、給付金、世帯の特徴。五分位グループと十分位グループ、国と地域、および在職期間の種類ごとの会計年度のデータ。
五分位グループ別の退職者と非退職者を含むすべての個人の平均所得、税金、福利厚生
。2023 年 7 月 18 日リリース
英国の退職世帯と非退職世帯の平均年収、税金、給付金、世帯の特徴。五分位グループと十分位グループ、国と地域、および在職期間の種類ごとの会計年度のデータ。
世帯タイプ別の税金と個人への給付金の影響の概要
データセット | 2023 年 7 月 18 日リリース
英国の退職世帯と非退職世帯の平均年収、税金、給付金、世帯の特徴。五分位グループと十分位グループ、国と地域、および在職期間の種類ごとの会計年度のデータ。
税金と給付金が世帯収入に及ぼす影響
データセット | 2023 年 7 月 18 日リリース
英国の退職世帯と非退職世帯の平均年収、税金、給付金、世帯の特徴。五分位グループと十分位グループ、国と地域、および在職期間の種類ごとの会計年度のデータ。
引用文献
英国の家計収入に対する税金と給付金の影響: 2022 年までの会計年度
Effects of taxes and benefits on UK household income: financial year ending 2022
The redistribution effects of individuals and households of direct and indirect taxation and benefits received in cash or kind, analysed by household type.
Tax statistics: an overvie
https://researchbriefings.files.parliament.uk/documents/CBAP-8513/CBP-8513.pdf
